Revisionsrapport, granskning av exploateringsverksamheten
Kommunstyrelsen · 11 oktober 2022 · § 284 · Dnr KS-2022-000063
Kommunstyrelsens beslut
1. Kommunledningskontoret får i uppdrag att ta fram förslag till riktlinjer för exploateringsavtal, förslag till uppdaterad policy för tomtpristaxa och samt förslag till tomtfördelningsprincip samt att upprätta en beskrivning av exploateringsprocessens aktiviteter.
2. Uppdragen enligt punkt 2 skall redovisas i november 2022.
3. Kommunledningskontorets tjänsteskrivelse, samt uppdragen enligt punkt 1, utgör svar på revisionsrapporten.
Utan votering. Ingen begärde att rösterna skulle räknas, så protokollet säger inte hur varje parti ställde sig.
Sammanfattning
Revisionen har i rapport daterad 2022-01-17 granskat kommunens exploateringsverksamhet.
Synpunkter har framförts inom ett antal olika områden, dels vad gäller exploateringsverksamheten, dels gällande redovisning och budgetering av exploateringsområden.
Mark- och exploateringsenheten inom kommunledningskontoret ansvarar för exploateringsverksamheten. I revisionsrapporten har synpunkter framfört på att det saknas riktlinjer för exploateringsavtal. Verksamheten kommer att anlita en konsult för att upprätta de efterfrågade riktlinjerna, samt för att ta fram en beskrivning av exploateringsprocessens olika aktiviteter.
Läs hela sammanfattningen
Revisionen föreslår att de intäkter och kostnader som uppstår i samband med tomtförsäljning ska budgeteras. Idag budgeteras endast investeringarna i exploateringsområdet samt de inkomster och utgifter som påverkar kommunens likviditet. Kommunledningskontoret, finans och juridik föreslår att även fortsättningsvis budgeteras endast för det likvida flödet. Att budgetera orealiserade intäkter skulle medföra en stor risk då det då skulle skapa möjligheter för att använda dessa osäkra intäkter till att budgetera för ökade kostnader i kommunen.
Kommunledningskontoret, finans och juridik föreslår att fr o m budgetåret 2024 redovisas en exploateringsbudget för alla beslutade och föreslagna exploateringsområden i budget och plan, där specificeras intäkter, kostnader och utgifter per område. En detaljerad projektkalkyl ska också upprättas innan varje beslut om nytt exploateringsområde tas. En sådan mall har upprättats för ändamålet och är redan i bruk. Alla upprättade kalkyler ska också följas upp i samband med bokslut, samt när projekten avslutas.
Revisionen har också pekat på att det saknas tydliga instruktioner när det gäller hur exploateringsprojekten ska redovisas. En sådan instruktion har nu upprättats och beslutats av ekonomichef. En förändring som kommer att genomföras är att varje exploateringsområde tilldelas en unik kod där samtliga utgifter och inkomster, inkl ianspråktagande av egen mark, bokförs. Samma kod används oavsett var i kommunens organisation som ansvaret för redovisningen finns. På så sätt blir det
enkelt att följa upp utfallet mot beslutad budget för ett specifikt område. När området har färdigställts och alla tomter i området är sålda kommer en redovisning att göras till kommunstyrelsen
För att minska administrationen och underlätta uppföljningen kommer interndebiteringen mellan nämnderna att upphöra för alla nya exploateringsområden som beslutas och påbörjas. Kostnaden kommer istället att bokföras direkt på exploateringsområdet.